Salah satu tujuan administrasi perpajakan di masa depan adalah penerapan standar untuk menerapkan informasi perbankan, secara langsung atau tidak langsung, untuk tujuan perpajakan. Dengan cara ini, otoritas pajak dapat mengunduh tanggung jawab untuk pertumbuhan pendapatan pajak dalam komitmen untuk pertukaran informasi yang efektif dengan mitra perbankan mereka.
Langkah-langkah untuk mendorong penetapan standar
Untuk mencapai tujuan tersebut, sejak lima tahun lalu mulai diidentifikasi sejumlah langkah untuk mendorong gerakan menuju penetapan standar, seperti:
– Larangan akun anonim
– Permintaan lembaga keuangan untuk mengidentifikasi dan mengklasifikasikan klien biasa mereka, dan bagi orang-orang yang memiliki rekening terbuka dan melakukan transaksi dalam kontinuitas saat ini.
– Review kebijakan dan praktek yang tidak memungkinkan otoritas pajak untuk memiliki kemudahan akses Tip Pajak Penghasilan informasi perbankan, baik langsung maupun tidak langsung, untuk tujuan pertukaran informasi dalam kasus-kasus yang melibatkan hubungan internasional, yang tunduk pada penyelidikan penghindar fiskal, termasuk penyesuaian dari undang-undang dan anggaran rumah tangga.
– Inisiatif perusahaan yang sesuai untuk memiliki izin masuk untuk verifikasi kemampuan membayar pajak dan untuk tujuan lain, termasuk pajak dan mungkin kebutuhan untuk membuat perubahan hukum yang diperlukan.
– Meningkatkan kapasitas administrasi dan peningkatan kekuatan sistem pemrosesan informasi.
– Membuka diskusi tentang bagaimana mengembangkan kesukarelaan sebagai kepatuhan terhadap strategi fiskal, untuk memungkinkan non-wajib pajak yang rentan untuk menyatakan pendapatan yang mereka sembunyikan di masa lalu sambil memanfaatkan status bank dalam mempertahankan klien bank rahasia (proyek – amnesti).
– Mendorong penyempurnaan prosedur akses informasi perbankan untuk kepentingan perpajakan.
Negara maju dan berkembang, telah menerapkan serangkaian permintaan tersebut. Dengan demikian, negara anggota OECD mana pun tidak mengizinkan pembukaan akun anonim. Persyaratan identifikasi pelanggan adalah praktik umum di mana pun dan sangat diwajibkan oleh perbankan dan lembaga keuangan di negara-negara konsultan pajak ini. Contoh penemuan semacam itu di negara-negara seperti Austria, Republik Ceko, dan Hongaria, yang telah melakukan beberapa tindakan untuk melarang penggunaan akun anonim. Sementara permintaan untuk identifikasi klien di berbagai negara telah mengambil langkah-langkah yang diterapkan pada tingkat yang berbeda, menurut kinerja pemerintah secara umum telah menerapkan reformasi dan integrasi dengan standar Eropa.
Beberapa negara pada umumnya menerapkan prinsip “kriminalisasi ganda” untuk memberikan bantuan yang diperlukan dalam penyidikan atas unsur dan pengelompokan pidana, termasuk dalam konteks ini penyidikan kejahatan fiskal. Asas ini tidak menjadi hambatan bagi pertukaran informasi, ketika masalah fiskal kejahatan sama seperti dalam penyajian dan permintaan informasi ke negara-negara di kawasan dan lebih jauh. Tetapi jika masalah ini akan berbeda, maka prinsip ini harus mencari cara lain untuk bertukar informasi terkait dengan menemukan konsultan pajak surabaya aplikasi di basis institusi yang lebih luas, yang memiliki bukti objektif dan memerangi kejahatan fiskal. Ada negara-negara yang dalam konteks perang melawan kejahatan memasukkan tuduhan ganda dan penipuan fiskal. Meskipun, itu mengintervensi orientasi standar istilah ” Berdasarkan prinsip information by speciality, informasi yang diberikan mungkin diperlukan untuk digunakan hanya untuk tujuan penyelidikan kriminal. Hal ini sebenarnya berdampak pada tidak efisiennya penggunaan informasi negara yang diterima tanpa meningkatkan penggunaan informasi dari semua infrastruktur administratif. Satu-satunya alasan adalah pemeliharaan kerahasiaan untuk tujuan keamanan nasional atau investigasi… Namun, diskusi ini tetap menjadi tantangan terbuka, bagaimanapun, untuk negara-negara seperti Albania dan negara berkembang lainnya. Berdasarkan prinsip information by speciality, informasi yang diberikan mungkin diperlukan untuk digunakan hanya untuk tujuan penyelidikan kriminal. Hal ini sebenarnya berdampak pada tidak efisiennya penggunaan informasi negara yang diterima tanpa meningkatkan penggunaan informasi dari semua infrastruktur administratif. Satu-satunya alasan adalah menjaga kerahasiaan untuk tujuan keamanan nasional atau investigasi… Namun, diskusi ini tetap menjadi tantangan terbuka, bagaimanapun, untuk negara-negara seperti Albania dan negara berkembang lainnya.
Efektivitas pertukaran informasi berdasarkan perjanjian penghapusan pajak berganda
Pertukaran dan pemanfaatan semua informasi yang terbaik, yang mengambil suatu negara adalah jika dia digunakan oleh administrasi pajak untuk membawa “ekstrak fiskal”, yang memberatkan individu berutang atau menipu anggaran fiskal untuk membersihkan file fiskal. Ini berfungsi, sebagai bukti yang jelas dari suatu tindak pidana, dengan konsekuensi terhadap penggelapan fiskal anggaran negara. Dalam hal ini, langkah tersebut akan membantu efektifitas melalui paket legislatif antimafia, yang diadopsi beberapa bulan lalu dari parlemen kita.
Informasi dari negara lain di lapangan dan untuk kepentingan anggaran negara akan disajikan untuk:
-Gunakan informasi perbankan, sesuai dengan ruang yang memungkinkan undang-undang masing-masing negara tersebut. Dalam konteks ini Perjanjian penghapusan pajak berganda, yang memuat poin khusus untuk pertukaran informasi. Namun sejauh ini praktik pertukaran informasi diabaikan. Ini adalah fakta yang melekat, terutama mengenai informasi di tembok ini yang masih kita miliki dengan negara tetangga. Ada kesenjangan informasi yang sangat besar, tidak hanya perbankan tetapi fiskal dan administrasi antara negara kita dan negara-negara lain di kawasan dan lebih jauh. Kesepakatan-kesepakatan semacam ini untuk berbagi informasi khusus dan umum adalah tugas dari instansi-instansi tertinggi instansi pemerintah untuk meminta pelaksanaan butir-butir kesepakatan tersebut. Dalam perjanjian-perjanjian tersebut, model standar OECD yang dibangun menyetujui kewajiban pajak negara-negara yang mengadakan perjanjian untuk bertukar informasi yang diperlukan untuk mengimplementasikan ketentuan perjanjian. Dalam banyak perjanjian para pihak sepakat untuk bertukar informasi dengan orang-orang yang tidak memenuhi syarat dalam perjanjian. Ini sanksi kewajiban untuk menggunakan rahasia dan kerahasiaan informasi ini, seperti halnya informasi internal, sesuai dengan ketentuan undang-undang domestik.
Kepentingan khusus untuk memberikan insentif pada perjanjian adalah untuk memahami arti penipuan pajak, sama untuk semua orang yang diminta untuk bertukar informasi, sebagai kebutuhan untuk standarisasi terminologi penipuan pajak untuk negara-negara yang berkepentingan.
Secara umum, negara maju menggunakan definisi yang sama untuk penggelapan fiskal atau pajak. Pengaturan yang telah menstandarisasi negara-negara OECD, penipuan fiskal mencakup poin-poin berikut, namun tidak terbatas hanya pada, sebagai berikut:
– Kegagalan deklarasi kewajiban hukum dan pembayaran yang ditetapkan menurut undang-undang perpajakan;
– Kegagalan memberikan informasi yang akurat dan legal yang lengkap, yang diwujudkan melalui laporan berkala dan yang mewakili semua transaksi individu, terlepas dari sumber pendapatan yang berbeda;
– Organisasi perlawanan dan trik melakukan perlawanan terhadap otoritas fiskal dalam pengumpulan pendapatan fiskal;
Yang harus dilakukan adalah merundingkan penciptaan hambatan terhadap bentuk organisasi serupa yang terstruktur, dari semua negara yang telah menyatakan minatnya pada prinsip “kriminalisasi ganda. Hal ini akan berdampak pada memfasilitasi pertukaran informasi serupa dalam waktu yang optimal.
Seorang hakim atau jaksa yang secara resmi melakukan proses pidana untuk masalah fiskal dan memberatkan orang yang memiliki rekening bank di luar negeri dalam rangka pertukaran informasi dan bantuan timbal balik antar negara dapat menggunakan “perangkat” dengan informasi yang beredar dalam hal kerahasiaan dan kerahasiaan. perjanjian yang telah ditandatangani sebelumnya. Pengawasan dan penegakan terhadap ekstrak hasil tukar menukar informasi tersebut akan lebih ditindaklanjuti oleh aparat kepolisian kehakiman yang bertugas mendeteksi dan memberantas tindak pidana perpajakan.
Untuk membantu fungsi prinsip-prinsip ini di semua negara yang memiliki tujuan yang sama telah diselenggarakan dan serangkaian seminar dan materi yang diterbitkan berbeda, sehingga sebagian besar negara telah mempresentasikan gagasan akses dan pertukaran informasi, sebagai fungsi tujuan timbal balik dari administrasi negara mereka.
Berdasarkan pengalaman ini, negara kita telah mengadopsi undang-undang tersebut untuk memerangi kasus fiskal kriminal terorganisir. Di sisi lain penetapan batasan dan tindakan penegakan untuk transaksi di luar saluran perbankan, telah menyebabkan peningkatan formalisasi pendapatan individu dari satu tahun ke tahun lainnya. Namun, pelaporan bank, seperti otomatis atau pada tingkat permintaan terbatas dan belum menjadi faktor yang berpengaruh dalam meningkatkan penerimaan pajak.